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조지아 소득세율·법인세율 내린다

내년 개인·기업 50억불 절감   브라이언 켐프 조지아 주지사가 18일 소득세율과 법인세율 인하 법안에 서명, 내년 조지아 주민과 기업은 약 5억 달러의 세금을 절감할 수 있게 됐다.   이날 켐프 주지사가 서명한 소득세율 인하 법안(HB 1015)에 따라 조지아 소득세율은 5.39%로 낮아졌다. 소득세율은 지난 1월 1일부터 5.75%에서 5.49%로 낮아졌으나 인하폭이 더 커졌다. 최종적으로는 4.99%까지 인하한다는 것이 주정부의 목표다.   소득세율이 낮아지며 납세자들은 내년 약 3억6000만 달러 세금을 덜 낼 것으로 추정된다. 예를 들어 공제 후 과세 소득이 6만 달러라고 가정했을 때, 60달러를 절약할 수 있는 셈이다. 개인소득세는 주 정부 예산 중 대부분을 차지하며, 학교, 공중 보건, 치안, 법원 등 다양한 곳에 쓰인다.   켐프 주지사는 또 법인세율을 인하하는 법안(HB 1023)에도 서명했다. 법인세율도 소득세율과 동일하게 5.39%로 떨어진다. 주 정부는 내년에 기업들이 1억2700만~1억7500만 달러 세금을 절감할 수 있을 것으로 추정했다.   켐프 주지사는 아울러 주지사는 부양가족에 대한 표준 소득공제액을 현행 3000달러에서 4000달러로 늘리는 법안(HB 1021)과 과도한 재산세 인상을 억제하기 위해 인플레이션 증가율에 따라 주택 산정가치 상한선을 제한하는 법안(HB 581)에도 서명했다.   조지아 주 정부의 세금 징수액은 그동안 꾸준히 증가해왔으나 지난 3월부터는 감소세로 반전됐다. 지난달 세수는 12.6% 줄었으며, 내년까지 감소세가 이어질 것으로 보인다. 그러나 주정부는 코로나19 팬데믹 기간 3년동안 전례없는 세수 풍년으로 160억달러에 달하는 막대한 흑자재정을 보유하고 있으며, 올 회계연도에 50억달러를 투입, 주청사 리모델링, 조지아대학(UGA) 의대 신설, 교도소 신설 등을 추진하고 있다. 윤지아 기자소득세율 조지아 소득세율 인하 조지아 법인세율 법인 소득세율

2024-04-18

소득세·재산세 줄이는 패키지 법안 추진

존 번스 조지아주 하원의장을 비롯한 공화당 지도부가 소득세율 인하, 재산세 감면, 자녀 세금공제 확대 등을 일괄적으로 묶은 패키지 법안을 추진 중이라고 24일 밝혔다. 이 패키지 법안이 통과되면 조지아 주민들은 수억 달러 세금을 절약할 수 있을 것으로 기대된다.     번스 의장은 이날 주청사에서 열린 기자회견에서 "이러한 법안은 주 전역 납세자들에게 구제 혜택을 제공하고 주민들의 주머니로 돈을 돌려줌으로써 조지아 경제를 계속 떠받치게 될 것"이라고 말했다.     브라이언 켐프 조지아 주지사와 공화당 주도의 의회는 현재 주정부의 재정흑자가 많이 쌓여 있는 상황에서 2022년 통과된 법안(HR 1437)에 따른 소득세율 인하 일정을 앞당길 것이라고 지난달 밝힌 바 있다. 법안은 2029년까지 소득세율을 5.75%에서 4.99% 단일세율로 낮추고 소득세 환급금도 늘린다는 내용을 담고 있다.     조지아 소득세율은 올해부터 5.49%로 떨어졌으나 켐프 주지사, 번스 의장 등을 비롯한 입법부는 올해 세율을 5.39%로 더 낮추겠다고 밝혔다. 켐프 주지사는 "올해 세율이 낮아지면 주민들은 연간 약 3억 달러 세금을 덜 낸다"고 주장했다.     조지아는 '세수 풍년'을 맞으며 지난 2년 동안 주민들에게 250~500달러씩 소득세를 환급해준 바 있다. 또 주 의회는 지난해 재산세 감면을 승인했으며, 2022년 3월 처음 유류세 징수 중단을 시작한 후 주민들은 약 20억 달러를 절약할 수 있었던 것으로 알려졌다.     공화당원들은 소득세율 인하 외에도 자녀에 대한 소득세 공제액을 연간 3000달러에서 4000달러로 인상한다는 법안도 추진 중이며, 자가 주택 소유자에 대한 홈스테드 공제액도 연간 2000달러에서 4000달러로 두 배 늘린다는 계획도 포함됐다. 하원 사무국은 "이 두 법안이 합쳐지면 주민들은 연간 약 2억5000만 달러를 절약할 수 있을 것"으로 추산했다.       버트 존스 부지사 또한 하원의 세금 감면 패키지에 긍정적인 반응을 보인 것으로 알려졌다. 윤지아 기자소득세율 조지아 조지아 소득세율 소득세율 인하 번스 조지아주

2024-01-25

[회계 이야기] 디지털 자산 세금 보고

디지털 자산은 컴퓨터 파일로 저장된 자산으로 가상화폐와 암호화폐 등을 포함한다. 국세청에서는 2022년부터 그동안 암호화폐로 불리던 것을 디지털 자산으로 변경하여 세금보고에서 사용되도록 공지하였다. 디지털 자산 거래에서 발생하는 이익은 양도 소득세로 과세되며 주식 등의 전통적인 자산의 양도 소득세 보고와 유사하다. 개인의 디지털 자산 거래에서 얻은 소득은 세법에 따라 고유한 세율이 적용되고 손실은 제한적이지만 비용으로 공제가 가능하며 이와 관련된 적절한 서류를 세금보고와 함께 제출해야 한다.   개인 납세자는 소득세 보고 시 디지털 자산과 관련된 질문에 반드시 답을 해야 한다. 현금으로 디지털 자산을 구매했거나, 거래 없이 보유하고만 있으면 No에 답변하면 되고 선물이나 증여, 교환 또는 판매를 했다면 Yes로 답변해야 하고 그에 대한 내역을 스케줄 D와 자본 자산 거래에 대한 정보를 보고하는 8949 양식을 통해 보고하게 된다   납세자는 일 년 동안의 디지털 자산 거래 정보를 담고 있는 서류를 거래소나 브로커로부터 수령해야 한다. 1099-B는 거래소 또는 브로커가 국세청으로 보고하는 서류이고 납세자에게도 매년 1월 31일까지 보내준다. 만약 이를 받지 못했다면 납세자는 거래소 또는 브로커에 연락하여 서류를 다시 요청하여 받아야 한다. 만약 거래소나 브로커가 1099-B를 발행하지 않는다면 납세자는 이에 준하는 디지털 자산 거래내역이 담긴 서류를 이들에게 요구하여 받아야 양도 소득세의 보고를 할 수 있다. 거래내역 자료들은 세금보고에 별도로 첨부해야 한다.   디지털 자산의 양도 소득은 보유 기간을 기준으로 장기와 단기로 구분된다. 디지털 자산을 구입하여 1년 이상 보유한 후 판매하는 경우에는 장기 양도 소득세가 적용되고, 구입하여 1년 미만에 판매하는 경우에는 단기 양도 소득세가 적용된다. 장기 양도 소득세와 단기 양도 소득세의 세율은 서로 차이가 있는데, 2023년의 세법에 따르면, 장기 양도 소득세의 세율은 특별세율로 개인의 소득에 따라 0%, 15%, 20% 세율 중 하나가 적용된다. 장기 양도 소득세는 싱글로 만약 3만 7950달러, 부부합산으로 8만 3350달러 미만이면 세금이 없고, 싱글로 45만 9751달러, 부부합산으로 51만 7201달러 이상은 20%의 세율이 적용된다. 단기 양도 소득세의 세율은 개인의 일반 소득세율과 동일하게 적용된다.   위에 언급한 내용은 투자자로서의 세금보고에 대한 것이고 데이 트레이드를 하는 납세자는 일주일에 30시간 이상 하루에도 5번 이상의 거래를 하여 비즈니스로 간주가 되면 트레이더로 분류되어 비즈니스 세금보고를 할 수 있고 다양한 비용공제가 가능하며 손실에 대한 한도금액도 더 높아진다. 데이 트레이더와 관련돼서는 혹시 다음에 기회가 되면 더 자세하게 다루도록 하겠다.   디지털 자산 세금보고는 꼼꼼한 준비와 올바른 보고가 요구된다. 일반적으로 범하는 실수를 피하기 위해서는 우선 빠진 자료 없이 정확한 자료를 가지고 있어야 한다. 그리고 모든 수익 및 손실이 제대로 보고되었는지 확인되어야 하며 적절한 세금보고 양식이 사용되어야 한다. 디지털 자산 세금보고가 복잡하고 혼란스러우면 세무 전문가와 상담을 하여 올바르게 보고를 하여 불필요한 벌금을 피하고 세법을 준수하도록 하자.     ▶문의: (213)926-9378   백용현 CPA회계 이야기 디지털 자산 디지털 자산 일반 소득세율 양도 소득세

2023-02-28

고물가에 내년 과세 소득기준 대폭 상향

고물가로 인해서 내년 소셜연금이 8.7% 인상될 것으로 보이는 가운데 2023년 과세 소득과 표준공제도 대폭 오를 전망이다.   매년 사회보장국(SSA)이 인플레이션을 고려해 생활물가조정분(COLA)을 조정하는 것과 같이 국세청(IRS)도 물가 인상분을 반영해서 소득세율 구간의 기준 소득과 표준공제액을 인상한다.   올해는 물가 상승률이 40년래 최고 수준을 기록하면서 내년 과세 소득, 표준공제액, 개인은퇴계좌(IRA) 연간 적립 한도가 크게 상향될 것으로 보인다. 올해 모든 세율 구간의 과세 소득 기준이 3% 정도 상승한 것과 비교하면 내년에는 4%포인트 이상 오를 것이라는 세무 전문가들의 분석이다.   공공정책을 연구하는 싱크탱크 ‘미국기업연구소(AEI)’가 올해 물가 상승률을 분석한 결과, 내년 과세 소득은 올해보다 약 7% 더 상향된다.   이에 따르면, 독신 보고자의 세율 10%의 과세 소득은 2022년의 0달러~1만275달러에서 725달러 늘어난 0달러~1만1100달러로 오른다. 〈표 참조〉 올해 인상 폭인 325달러와 비교하면 무려 400달러나 더 많다.   부부 공동 보고자의 22% 세율구간 기준 소득도 8만3550달러 초과~17만8150달러에서 8만9450달러 초과~19만750달러로 5900달러가 증액된다. 올해 인상분인 5400달러보다 500달러가 더 늘어나는 셈이다.     세율 구간 중 액수가 가장 큰 폭으로 증가한 구간은 개인 소득 최고 세율인 37%다. 부부공동 보고자의 경우, 전년 대비 4만5900달러나 증가한 69만3750달러가 과세 소득 기준이 된다.   독신 보고자의 2022년 과세 소득은 53만9900달러에서 3만8225달러가 더 많은 57만8125달러 초과가 될 것으로 AEI는 봤다. 또 연구소는 IRA의 2023년 적립 한도를 올해 6000달러에서 500달러(8%) 더 증가한 6500달러로 예상했다.       특히 다수의 납세자가 활용하는 표준공제액도 많이 증가할 것으로 보인다. 독신의 경우 올해 1만2950달러에서 내년에는 1만3850달러로 900달러 증가가 예측됐다. 부부공동 보고자는 올해보다 1800달러 더 많은 2만7700달러가 2023년 표준공제액이 될 전망이다.     한편, 시니어 권익 옹호 단체 ‘시니어시티즌리그(SCL)’는 최근 사회보장연금 수혜자의 2023년도 COLA 인상률을 8.7%로 내다봤다. 월평균 1656달러를 받는 수혜자는 내년 월 수령액이 올해보다 144.1달러 증가한 1800달러가 될 것으로 보인다. 진성철 기자연금 소득기준 내년 과세 과세 소득 소득세율 구간

2022-09-20

고소득자 탈출, 가주서 제일 많았다

팬데믹 이후 높은 지방세율로 인해 고소득자들이 가장 많이 떠난 주는 가주였다.     금융 사이트 스마트에셋(smartasset.com)의 연소득 20만 달러 이상 가구의 50개주(워싱턴DC포함) 전출입 보고서에 따르면, 가주에서 3만6751 가구가 타 지역으로 이사를 갔다. 이는 두 번째로 전출 가구 수가 많았던 뉴욕(2만9562 가구)보다 7000가구 이상 많은 것이다. 〈표 참조〉 다만, 고소득 가구의 전출입을 모두 고려했을 때, 고소득 가구를 가장 많이 잃은 주는 뉴욕주로 집계됐으며 가주는 2위를 차지했다.     뉴욕 주는 2019년부터 2020년 사이 고소득자 1만9912 가구를 잃었다. 이 기간 2만9562 가구가 전출하고 9650가구가 유입된 것으로 나타났다. 가주는 같은 기간 1만7522 가구가 새로 이사를 오면서 2위를 차지했다.     뉴욕과 가주에 이어 일리노이, 매사추세츠, 버지니아 주가 팬데믹 동안 고소득 가구 수가 줄어든 상위 5개 주에 이름을 올렸다.  스마트에셋의 이번 조사에 포함된 세금 항목은 주별 재산세와 개인소득세, 판매 및 소비세 등이다.     개인금융사이트 월렛허브(wallethub.com)에 따르면 고소득자들의 유출이 많은 주일수록 주정부 소득세율 및 지방세 세율이 높았다. 이 주들의 개인 세금 부담은 세율이 낮은 주와 비교했을 때 거의 두 배 수준이었다.     고소득자들의 이주가 많았던 주들의 개인 평균 세금 부담은 10.77%였으며 뉴욕주는 12.75%로 50개 주 중 가장 높은 세율이 적용되는 것으로 나타났다. 전국 평균 개인 세금 부담은 8.63%. 50개 주 중 플로리다는 개인 세금 부담이 5.75%로 가장 낮았는데 덕분에 동기간 2만 여 고소득 가구가 증가했다. 그러나 고소득 가구가 많이 유출된 주일수록 소득 수준도 높아 이들 주들의 가계 중간소득은 7만4000달러로 전국 가계 중간 소득인 6만5712달러를 크게 웃돌았다.   이처럼 지방세가 높은 주를 떠난 고소득자들이 가장 많이 이주한 곳은 남부 선벨트 지역. 고소득 가구 유입이 가장 많은 곳으로 나타난 10개 주 중 8개 주가 이 선벨트 지역에 위치해 있다. 특히 플로리다, 텍사스, 테네시, 네바다 주는 주정부 세금이 징수 되지 않아 개인 세금 부담이 낮다는 것이 고소득자들을 불러 들인 가장 큰 요인으로 보인다. 또 선벨트 지역은 적은 세금 부담 뿐만 아니라 온화한 기후 역시 팬데믹 기간 동안 은퇴한 고소득자를 불러들이기에 매력적인 요인이었다는 것이 전문가들의 분석이다.  이주현 기자고소득자 탈출 사이 고소득자 고소득 가구 주정부 소득세율

2022-08-18

조지아주 소득세율 5.75%→4.99%로 인하

브라이언 켐프 조지아 주지사가 26일 소득세율 인하 법안에 서명해 조지아 주의 주 소득세율은 5.75%에서 4.99%로 점진적으로 인하될 예정이다.   켐프 주지사는 이날 '화이트 다이아몬드 그릴' 식당을 방문해 하원법안 1437(HB1437)에 서명했다. 이 식당은 공화당 주지사 경합 후보인 데이비드 퍼듀 연방상원의원이 좋아하는 식당으로 알려져 있다.   그는 사인 직후 "이 법은 열심히 일하는 조지아인들의 호주머니에 더 많은 돈을 넣기 위해 고안된 법"이라며 "앞으로도 조지아인들의 주머니를 지키기 위해 일하겠다"고 말했다.   앞서 지난 4일 조지아주 의회는 정기회기 폐회를 앞두고 주 소득세율을 오는 2029년까지 단일 세율 4.99%로 낮추는 소득세율 개편법안을 통과시켰다.     이 법에 따르면 현행 조지아주의 소득세율은 최고 5.75%에서 2024년 단일세율 5.49%로 인하된 후 2029년 4.99%까지 내려간다. 이에 따라 조지아 납세자들은 2025년 소득세 신고분부터 인하된 단일세율 적용을 받게 된다.     소득세율 인하와 함께 표준 공제액도 현행 1인 2700달러에서 1만 2000달러로, 부부합산 7400달러에서 2만4000달러로 높아진다. 그러나 어린이 등의 부양가족 공제액은 1인당 3000달러로 변동이 없다. 아울러 단일세율로 바뀌면서 자선 기부를 제외한 항목별 공제혜택은 없어진다.       이같은 소득세제 개편에 따라 조지아 주민은 연간 10억달러의 소득세를 덜 내게 될 것으로 예상된다.   박재우 기자조지아주 소득세율 조지아주 소득세율 소득세율 인하 소득세율 개편법안

2022-04-26

소득세율 인하 법안 통과

  조지아주 의회가 지난 4일 주 소득세율을 점진적으로 4.99%까지 낮추는 법안을 통과시켰다.   조지아 상원은 2022년 입법회기 마지막 날인 이날 하원법안 1437(HB1437)을 통과시켰다. 이 법에 따르면 조지아주의 소득세는 현행 5.75%에서 2024년 5.49%로 내린 후 2029년 4.99%까지 내려간다.     아울러 조지아주 세금 표준 면제금은 1인은 기존 2700달러에서 1만 2000달러, 부부는 7400달러에서 2만 4000달러로 늘어나고 부양가족 면제금은 3000달러로 변동이 없을 예정이다. 또 이 법에 따르면 자선 기부를 제외한 소득세 공제 혜택은 사라지게 된다.     쇼 블랙먼 하원 세입위원장은 법안 통과 이후 "이 법안을 통해 열심히 일하는 조지아인들이 더 많은 돈을 보유할 수 있게 됐다"라며 "단순하고 공정한 절차가 될 것"이라고 말했다.   이 법안에 따르면 조지아주 납세자들은 향후 10억달러가 넘는 세금을 절감할 수 있게 된다.   한편, 이날 이 밖에도 주의원들의 연금을 올리는 법안, 트렌스 젠더 학생들이 조지아 공립학교 스포츠팀에서 뛰지 못하도록 하도록 하는 법안, 조지아수사국(GBI)에 부정선거가 의심되면 수사할 수 있게 하는 법안, 주 정부나 공립학교가 강제로 코로나 백신 접종을 금지하는 법안 등이 함께 통과됐다.   이 법안들은 모두 법제화가 되기까지 브라이언 켐프 주지사의 서명만을 남겨두고 있다. 켐프 주지사는 향후 40여일 동안 이 법안들에 대한 서명식을 가질 예정이다.   박재우 기자소득세율 인하 법안 통과 인하 법안 법안 조지아수사국

2022-04-05

[회계법인 JJJ] 암호화폐 소득 1년 미만 보유면 일반 소득세율 적용

코로나19 팬데믹과 더불어 암호화폐에 대한 관심과 투자 열기가 높습니다. 한인을 포함한 납세자들도 거래를 통해서 소득을 올리는 경우도 많습니다.   국세청(IRS)은 이미 2014년부터 암호화폐를 자산으로 분류하고 세금보고를 강력하게 권고하고 있습니다. 암호화폐가 자산이라는 건 투자 수익도 일반 자산투자와 동일한 세법이 적용된다는 말입니다. 비트코인과 같은 암호화폐는 가상이지만 현실에서 이를 통해 얻은 소득이 있다면 세금이 부과된다는 의미입니다. 여전히 다수의 납세자들이 사용해야 할 세무 양식을 포함해 세금보고 방법과 세금 납부 원칙을 잘 모르거나 이해를 못 하는 경우가 많아서 이에 대해 정리해보겠습니다.       ▶보고 의무   암호화폐 거래에 대한 제삼자의 보고를 의무화한 법은 없습니다. 그러나 연방 재무부는 1만 달러가 넘는 암호화폐 거래는 세무 당국에 신고하도록 의무화한다고 지난해 발표했습니다. 또 IRS는 다양한 방법으로 납세자들의 암호화폐 거래를 추적할 수 있습니다. 세금 보고서(1040)에는 ‘암호화폐를 받거나, 팔거나, 사거나, 보내거나, 교환하거나 다른 방식으로 취득하면서 재정적인 이득을 취했습니까’라는 질문이 추가됐습니다. 이 질문을 통해서 IRS는 납세자에게 암호화폐 거래, 송금, 투자 도구로 사용하는지를 확인할 수 있습니다. 특히 올해부터는 600달러 이상 비정규직과 정규직에 임금을 준 업체는 IRS에 보고하게 되면서 여러 통로로 암호화폐 거래 사실을 밝혀낼 수 있게 됐습니다.     최근 수년 동안 수 만명의 납세자가 암호화폐 양도 손익을 보고하지 않는 등 골칫거리가 되면서 연방 정부와 조세 당국은 강력한 단속을 천명하는 상황입니다. 2019년에 IRS는 1만 명에 달하는 납세자들에게 서신(Letter 6173 Reporting Virtual Currency Transactions)을 발송했습니다. 암호화폐 거래가 세금 보고서에 누락됐다는 내용이 이 서신의 주된 내용입니다. 다시 말해서 세금보고서에 누락된 부분에 대해서 세금보고를 수정하거나, 누락된 이유에 대해 자세히 설명하고 지난 거래 내역에 대해서 보고할 것을 경고하는 내용을 담았다는 것입니다. IRS는 경고장 발송에다 탈세 단속도 강도 높게 진행하고 있습니다. 따라서 암호화폐 투자를 하는 납세자들은 반드시 세금보고서에 거래 내역을 명시하는 게 바람직합니다. 세금보고서는 3년의 유예 기간이 있습니다. 다만, 아예 세금보고를 하지 않은 경우에는 유예 기간이 소멸하지 않습니다. 제출하지 않은 세금보고서는 언제든지 감사나 추징금이 부과될 수 있다는 의미입니다. 또한 암호화폐의 모든 거래는 과세대상이 될 수 있으니 세금보고를 대비해서 납세자는 암호화폐에 대한 거래 기록을 보관해야 합니다.         ▶부과 세율   암호화폐 손실과 이익은 일반 자산 투자 세법이 동일하게 적용됩니다. 거래 당시에 얼마의 시세 차익을 얻었는지, 구매 가격이 얼마인지, 과세 대상 소득과 손실이 얼마인지에 따라서 세법과 세율이 다르게 적용됩니다.   투자 기간이 1년이 넘는 장기투자인 경우에는 소득 금액에 따라 세율이 0%, 15%, 20%인 자본소득세율(Capital gain Tax Rate)이 적용됩니다. 기간이 1년 미만이라면 일반소득세율(10~37%)로 세금이 부과됩니다. 또 투자 손실에 대해서는 연간 3000달러만 손실처리가 가능하며, 그 이상은 이월할 수 있습니다.         ▶보고 대상   보유했던 암호화폐를 팔아서 득실이 생겼다면 자본이득이나 손실(capital gain or loss)을 미국 달러 기준으로 반드시 보고해야 합니다. 제품이나 서비스를 제공한 대가로 암호화폐를 받았어도 신고 대상 소득입니다. 반대로 제품과 서비스를 받고 결제를 암호화폐로 한 경우에는 암호화폐를 매각한 것으로 간주합니다. IRS에 의하면, 암호화폐 구매만 하고 배당금이나 이자와 같은 과세 대상 소득이 발생하지 않았고 그냥 보유 중이라면 보고할 필요가  없습니다. 그러나 과세 소득이 발생하면 이는 세무 당국에 신고해야 합니다. 일례로 중개업체를 통해 암호화폐를 매입하고 브로커리지 계좌를 통해 현금배당이나 이자소득이 생기면 이는 보고해야 한다는 것입니다.       ▶보고 방법   암호화폐 소득세 신고는 주식과 같다고 생각하시면 됩니다. 세금보고 시에는 투자 이익이나 손실 금액만 보고하고 산출 방식이나 첨부서류는 제출하지 않습니다. 다만 세금보고서 제출 이후 이와 관련한 감사나 추가 서류 제출 요청을 받았다면 관련 자료를 제출해야 합니다. 따라서 암호화폐 관련 세금보고는 세무 전문가와의 상담을 통해 서류 준비와 소득세 신고를 하는 게 필요합니다. 암호화폐를 매매한 사람들은 암호화폐 거래소에서 제공하는 세금 관련 서류를 잘 정리해야 합니다.         ▶주정부 보고는   주마다 다를 수 있으니 주정부의 암호화폐 세무 규정을 각자 확인해야 합니다. 네바다와 와이오밍 주는 암호화폐 거래를 주 재산세에 부과하지 않겠다고 명시하고 있습니다. 통상 이에 대한 특별한 언급이 없다면 연방정부 규정을 따릅니다. 더 자세한 내용은 IRS 웹사이트(https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/frequently-asked-questions-on-virtual-currency-transactions)에서 확인 가능합니다.     ▶문의: (213) 380-5678회계법인 JJJ 암호화폐 소득세율 암호화폐 거래 암호화폐 투자 암호화폐 손실

2022-03-06

[세법 상식] 양도소득세(Capital Gain Tax)

Q. 지난 몇 년 동안 여유자금을 투자해 좋은 실적을 거뒀습니다. 보유하고 있는 부동산 가격도 상승해 개인적으로 자산이 많이 늘어났습니다. 2021년도 세금보고를 앞두고 투자 관련 세금을 많이 내야 할 것 같아서 걱정이 되기도 합니다.  그런데 2022년도 들어서면서 투자 환경도 많이 힘들어지고 해서, 지금까지의 투자 관련 이익과 손실을 점검하면서 납부해야 할 양도소득(Capital Gain) 세금 관련 내용에 대해 알고 싶습니다.   A. 2022년도에 접어들어 자본시장이 등락을 반복하고 있어 개인 투자자들을 힘들게 하고 있습니다. 하지만, 지난 몇 년 간 투자를 해온 납세자라면 투자 이익을 본 경우가 더 많을 것입니다.     우선 투자한 주식 가치가 많이 상승했지만 매각하지 않았다면 양도소득세를 낼 필요가 없습니다. 하지만, 여러 형태의 주식을 거래했다면 발생한 이익에 대해서 양도소득세를 납부해야 합니다.   투자 소득에 대해서 납부해야 하는 양도소득세는 다음의 3가지 내용에 따라서 부과가 됩니다.     첫째는 투자의 가치가 얼마나 상승했느냐 하는 것입니다. 그리고 다음은 투자한 기간입니다. 마지막으로 납세자의 전체 소득이 얼마인지가 중요합니다.   투자 ( 주식, 채권, 펀드, ETFs, 부동산, 암호 화폐) 한 것을 팔아서 이익을 보았다면, 투자한 기간이 장기냐 아니면 단기냐에 따라서 세금이 달라지게 됩니다. 연방기준으로는 투자 기간이 1년 이상이면 장기, 1년 미만이면 단기로 분류됩니다.      또한 투자 소득에 대한 각 주정부의 세법이 달라 거주하는 주의 세율 등을 확인하는 것이 필요 합니다.  예를 들어 가주 정부는 양도소득세에 대해서 연방정부처럼 일반 소득 세율 보다 낮은 세율이 아니라 일반 소득 세율을 적용합니다.  따라서 가주의 양도소득세 최고 세율은 13.3%가 됩니다.      보유 기간이 1년 미만인 단기 투자 소득에 대해서는 일반 소득세율이 적용됩니다.  하지만, 1년 이상 장기간 보유 후 발생한 장기 투자 소득은 과세 대상 소득과 결혼 여부 등에  따라서 0%, 15%, 또는 20%의 세율이 적용됩니다. 예를 들어서, 2022년에 싱글로 세금보고를 하면서 소득이 4만1675달러 미만이면 0%의 세율이 적용돼 큰 혜택을 누릴 수 있지만 소득이 4만1675달러에서 45만9750달러 사이면 15%의 세율이 부과됩니다. 그리고 소득이 45만9750달러를 초과하면 20%의 소득 세율이 적용됩니다. 이밖에 고소득 납세자, 예를 들어 싱글로 소득이 20만 달러 이상이면 3.8%의 추가 투자 소득세(net-investment surtax)가 부과됩니다.   단기 투자 소득에 대해서는 일반 소득세율이 적용되지만 손실이 발생한 경우에는 일반 소득과 상쇄를 하는 것이 아니라 3000달러 까지만 손실 처리가 가능합니다. 사용하지 않은 손실은 다음해로 이월해서 매년 3000달러 까지 사용하거나, 혹시 다음 해에 투자 이익이 발생하면 사용할 수 있습니다.     부동산도 주요 투자 자산의 하나입니다. 주택은 지난 5년 간 2년 이상을 주 거주지로 사용했다면 주택 매매 차액에 대해 싱글은 25만 달러,  부부공동은 50만 달러 까지는 비과세 투자 소득입니다.     주택의 매입 금액에는 보유 기간 동안 지불한 증축이나, 개조 비용까지도 포함이 됩니다. 따라서, 거주 주택 가치의 상승으로 매각 후 비과세 한도액 보다 더 많은 이익이 발생한 납세자들은 거주 기간 발생한 주택 관련 지출에 대한 증빙서류 등을 꼼꼼하게 챙기는 것도 절세의 한 방법입니다.   ▶문의:(213)383-9665 새라 김 회계사세법 상식 양도소득세 capital 일반 소득세율 가주의 양도소득세 투자 소득

2022-02-08

[알기 쉬운 세금 이야기] 미국의 양도 소득세

개인이 투자목적으로 또는 개인적인 용도로 소유하고 사용하는 대부분을 자본 자산(Capital Asset)이라 한다. 즉, 자본 자산은 한국의 주식 및 채권, 외국에 소유한 집 또는 빌딩과 같은 부동산, 가구 또는 보석과 같은 개인 소지품 등 일반 납세자가 소유하고 있는 거의 모든 동산과 부동산을 의미한다. 이러한 자본 자산을 팔았을 때 처음 구매가격과 판매가격의 차이를 양도 소득(Capital Asset) 또는 양도 손실(Capital Loss)이라 하며 세금 보고의 대상이 된다. 미국 시민권자, 영주권자, 또는 세법상 거주자는 전 세계에서 발생한 양도 소득에 대하여 미국에 납세의 의무가 있고, 미국 비거주자라 하더라도 미국 내 발생한 양도 소득에 대해서는 역시 미국에 납세의 의무가 있다.     이렇게 자본 자산의 처분에 의한 손익은 세법상 경상 이익(Ordinary income-일반적으로 근로 소득)과는 다르게 처리되며 자산의 보유 기간과 소득액에 따라 세율 적용이 달라진다. 즉 경상 이익에 대해서는 납세자의 소득 수준에 따라 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% 그리고 37%로 세율이 차등 적용되는 데 반해 1년 이상 장기 보유한 경우 양도 소득에 대해 최대 20%까지만 세율이 적용된다. 하지만 1년 이하 단기 보유하고 처분하는 경우에 발생한 양도 소득은 일반 다른 소득과 합쳐서 일반 소득세율이 적용되어 최대 37%까지 세율이 적용될 수 있으므로 적어도 1년 이상 자산을 보유하고 처분하는 편이 절세를 할 수 있다.     예를 들어 경상 이익에 대한 세율이 10% 또는 12% 구간에 해당하는 납세자는 양도 소득이 발행한 경우에 양도 소득에 대해 전혀 세금이 부과되지 않지만, 경상 이익에 대한 세율이 35% 구간에 해당하는 납세자(독신 44만5850달러, 가장 47만3750달러, 부부 공동 보고 50만1600달러 이상)는 같은 양도 소득에 대하여 20%의 세율이 적용된다.     그밖에 양도 소득 또는 양도 손실은 세금 보고 시 다음과 같이 적용된다.   1. 개인적인 용도를 위해 보유한 재산에 대한 양도손실은 세금보고 시 손실로 인정하지 않고 투자 자산에 대한 양도 손실만 공제할 수 있다.   2. 양도 손실이 양도 소득을 초과하는 경우, 초과 손실금액은 개인 세금 신고서에 3000달러까지만 다른 경상 이익을 공제할 수 있고, 부부별도인 경우 1500달러까지만 공제할 수 있다.   3. 총 순자본 손실(Total net capital loss)이 자본 손실 공제의 연간 한도(3000달러)보다 더 많은 경우에는 당해에 사용되지 않은 금액을 이월하여 그다음 해에 발생한 것과 같이 보고할 수 있다.   4. 양도 소득이 발생한 경우에 대표적으로 양도 소득에 대해 면세 혜택을 받을 수 있는 경우가 1. 주거용 자택을 처분하는 경우 2. 동종 자산으로 교환(Like-Kind Exchange, 즉 1031 Exchange)이 있다.   ▶문의: (213)389-0080 엄기욱 / UCMK 회계법인알기 쉬운 세금 이야기 미국 소득세 일반 소득세율 양도 소득 양도 손실

2021-11-28

부부소득 8만 3550~17만 8150불 소득세 22%

국세청(IRS)이 물가 상승분을 반영하면서 내년 신규 소득세율 구간의 기준 소득과 표준공제액이 크게 올랐다.   IRS의 10일 발표에 따르면 표준공제액은 독신 1만2950달러, 부부공동 보고는 2만5900달러로 인상했다. 이는 2021년보다 각각 400달러와 800달러나 상승한 것이다. 2021년 표준공제액 증가 폭이 전년 대비 100달러와 300달러였던 것을 고려하면 상승 폭이 매우 크다는 걸 알 수 있다.   소득세율 구간별 기준 소득도 상향 조정됐다.     독신 보고자의 10% 세율 구간 과세 소득은 2021년의 0달러~9950달러에서 325달러 늘어난 0~1만275달러로 책정됐다. 〈표 참조〉 부부 공동 보고자의 경우, 22% 구간의 기준 소득도 8만1050~17만2750달러에서 8만3550 초과~17만8150달러로 최대 5400달러가 증액됐다. 올해 인플레이션이 크게 오르며 모든 세율 구간의 과세 소득이 3% 정도 올랐다는 게 IRS의 설명이다.   세율 구간 중 액수가 가장 큰 폭으로 증가한 구간은 개인 소득 최고 세율인 37%다. 부부공동 보고자의 경우, 전년 대비 2만 달러 가까이 늘어났다. 부부는 올해보다 1만9550달러나 증가한 64만7850달러로 나타났다. 독신 보고자의  2021년 과세 소득은 52만3600달러 초과에서 1만6300달러가 오른 53만9900달러가 됐다.     근로소득세금크레딧(EITC) 혜택도 증가했다. 자녀 3명 기준으로 EITC 환급 금액이 올해의 6728달러보다 소폭 증가한 6935달러로 책정됐다.   2022년 최저한세(AMT)면제 금액은 독신 7만5900달러, 부부공동 보고자는 11만8100달러다. 상속세 면제 한도는 1170만 달러에서 1206만 달러로 늘었다. 부부 합산은 2412만 달러나 된다. 증여세 면세 한도 역시 2021년보다 1000달러 증가한 1만6000달러로 증가했다.   IRS는 이에 앞서 직장인 은퇴플랜 401(k)를 포함한 403(b), 457 플랜, 쓰리프티세이빙스 플랜의 연간 적립금 한도를 2021년보다 1000달러 더 많은 2만500달러로 올렸다 .50세 이상 가입자의 추가 적립 한도는 6500달러로 변함이 없어 내년 50세 이상 401(k) 가입자의 최대 적립금은 2만7000달러다. 진성철 기자부부소득 소득세 소득세율 구간별 부부공동 보고자 표준공제액 증가

2021-11-10

날개꺾인 바이든표 부자증세…법인세율 인상·억만장자세 무산

날개꺾인 바이든표 부자증세…법인세율 인상·억만장자세 무산 법인·소득세율 인상 접고 대안 모색…세수목표도 3.6조→2조 달러 하향     (워싱턴=연합뉴스) 류지복 특파원 = 조 바이든 미국 대통령이 중점적으로 추진한 고소득자와 대기업에 대한 '부자 증세' 방안이 대폭 후퇴했다. 공화당은 물론 민주당의 소수 중도파에서도 반대 목소리가 나오자 법안 통과를 위해 상당 부분 양보하는 타협안을 내놓은 것이다. 바이든 대통령은 지난 28일(현지시간) 사회복지 예산 규모를 당초 3조5천억 달러에서 절반인 1조7천500억 달러로 줄이면서 재원 마련을 위한 세제 개편 방안도 함께 제시했다. 바이든 대통령은 애초 10년간 3조6천억 달러의 증세 계획을 마련했지만 예산안이 줄어듦에 따라 재원 마련을 위한 추가 세수 확보 목표 역시 2조 달러 수준으로 쪼그라들었다. 백악관이 내놓은 자료에 따르면 매년 10억 달러 이상 이익을 내는 대기업의 법인세 실효세율을 최소 15%로 규정해 3천250억 달러를 더 걷는 계획이 포함됐다. 각종 공제와 감면을 활용하더라도 이익의 15%는 세금을 내도록 한 것이다. 또 최근 국제사회가 합의한 대로 글로벌 최저 법인세율 15%를 각국에서 입법화하면 3천500억 달러의 추가 세수가 확보될 것으로 예상했다. '오바마케어' 기금 조성을 위해 투자수익에 3.8%의 부가세를 내도록 하는 대상을 확대해 2천500억 달러를 더 걷겠다는 계획이다. 아울러 연간 소득 1천만 달러 이상자에 5%, 2천500만 달러 이상자에게는 추가로 3% 누진세율을 적용해 2천300억 달러를 거둘 것으로 기대했다. 숨은 세원을 포착하기 위해 국세청 인력과 시스템 등에 800억 달러를 투입하면 4천억 달러의 세수를 더 올릴 수 있다는 내용도 들어갔다. 그러나 이 증세안은 법인세와 소득세의 세율 자체를 인상하겠다는 당초 계획에서 크게 후퇴한 것이다. 바이든 대통령은 현행 21%인 법인세 최고세율을 28%로 올려 10년간 2조 달러 세수 증가를 기대했다. 또 7천억 달러 세수 확보를 목표로 연간 부부 합산 50만 달러, 개인 45만 달러 이상 소득자의 세율을 37%에서 39.6%로 올리겠다고 했었다. 1년 이상 보유한 자산에 대한 자본이득이 100만 달러 이상인 개인에 대한 자본이득세를 현행 20%에서 39.6%로 대폭 상향키로 하는 안도 마련했었다. 하지만 의석수 50대 50인 상원을 통과하려면 당내에서 단 한 표의 반란표도 나오지 말아야 하지만 커스틴 시네마 민주당 의원이 극력 반대해 결국 뜻을 접었다. 민주당에서는 극부유층 700명가량을 대상으로 주식, 채권 같은 자산의 미실현 이익에 최소 20% 세금을 부과하는 '억만장자세' 추진 움직임도 있었지만 새 세제개편안에는 포함되지 못했다. 미실현 이익에 대한 과세가 위헌 논란이 있다는 점 등을 우려한 결과 아니냐는 해석이 나온다. 워싱턴포스트는 새 계획은 부자들을 더욱 공격적으로 겨냥했던 많은 조처를 빼버렸다며 도널드 트럼프 행정부 시절인 2017년 감세를 되돌리겠다는 바이든 공약의 주요 부분도 생략됐다고 말했다. 다만 이번 세제 개편안이 2017년 대규모 감세를 제외하면 수십 년 만에 가장 큰 변화 중 하나에 해당한다고 평가했다. jbryoo@yna.co.kr (끝)     <저작권자(c) 연합뉴스, 무단 전재-재배포 금지>억만장자세 부자증세 법인세율 인상 억만장자세 무산법인 소득세율 인상

2021-10-30

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