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[세법 상식] 홈오피스 비용 공제

최근 홈 오피스를 통해 온라인 쇼핑몰을 운영하고 있습니다. 여기에 유튜브, 인스타그램, 틱톡 등 SNS 플랫폼에서 다양한 형태의 콘텐츠 사업도 준비 중입니다. 집을 홈오피스로 사용하면서 필요한 물품들도 다수 샀습니다. 이러한 홈오피스 비용은 어떻게 공제를 받을 수 있는지, 증빙 서류나 관련 자료는 어떤 것들을 준비해야 하는지 알고 싶습니다. 팬데믹 이후 재택근무가 가능한 온라인 플랫폼을 이용하는 개인 콘텐츠 사업자나 온라인 쇼핑몰 사업자 수가 꾸준히 증가하고 있습니다. 이에 따라 많은 납세자의 홈오피스를 활용한 절세 방법에 대한 문의도 늘고 있습니다. 우선 납세자가 주택의 일부분을 비즈니스 용도로 사용할 경우에 비즈니스로 사용한 공간에 지출된 경비는 비용으로 공제가 가능합니다. 이러한 홈오피스는 본인 소유의 주택뿐만 아니라 임대 주택의 경우에도 모두 적용할 수 있습니다. 주의해야 할 점은 납세자의 소득 성격에 따라서 다른 세법이 적용될 수 있다는 것입니다. 트럼프 정부 당시 발효된 개정세법(TCJA) 전에는 많은 납세자가홈 오피스 비용 공제 혜택을 받았지만, 개정 후에는 홈오피스 비용이나 직업 관련 지출에 대한 세금 공제 혜택이 많이 축소됐습니다. 회사에 고용된 직원으로 W-2를 받은 경우에는 재택근무를 했더라도 홈오피스 비용을 공제할 수 없으며, 자영업 등 본인 비즈니스로 세금보고를 할 경우에만 홈 오피스 비용 공제가 가능합니다. FORM 1099를 받는 경우나 자영업을 하는 납세자들은 세금보고서 양식 중 스케줄 C를 활용해 홈오피스 비용을 명시할 수 있습니다. 이들 납세자는홈오피스 비용에 모기지 이자, 보험, 재산세, 각종 공공요금, 집수리 비용 등도 포함할 수 있습니다. 전체 공간 대비 비즈니스 목적으로 사용한 홈오피스 공간의 비율로 비용을 계산하게 됩니다. 예를 들어 유튜버로 활동하는 납세자가 본인의 집 거실에서 콘텐츠를 제작할 때, 거실 전체를 홈오피스 비용 공제 대상으로 할 수는 없고, 거실 공간 일부를 사용한다고 해야 합니다. 반면에 방이나 특정 공간을 콘텐츠 제작만을 위한 공간으로 사용한다면 그 공간에 대한 사용 비용은 모두 공제 처리할 수 있습니다. 이처럼 실제의 홈오피스 비용을 계산해 공제하는 경우도 있지만, 간단한 홈오피스 사용 비용 공제 방법도 있습니다. ‘심플 메소드 파일러스(SIMPLE METHOD FILERS)’란 을 이용해서 총 업무용 공간 계산만으로 신청할 수 있습니다. 즉 총면적에서비즈니스 용도로 사용하는 면적을 기재하게 됩니다. 비즈니스 사용 면적은 최대 300스퀘어 피트를 적용하게 되며, 스퀘이피트당 5달러씩 가능해 최대 연간 1500달러의 비용을 공제하게 됩니다. 참고로 고용한 직원이 집에서 함께 일을 할 경우 그 직원이 일하는 공간도 홈오피스 비용에 포함됩니다. 납세자가 집에서 간단한 업무를 처리하는 정도라면 홈오피스 비용 공제를 할 수가 없습니다. 홈오피스 비용을 과다 청구할 경우 세무감사를 받을 확률이 높은 것으로 알려져 있습니다. 따라서 납세자는 많은 절세 효과를 볼 수 있는 만큼 청구 가능한 비용들을 잘 계산하고 증빙 자료를 꼼꼼히 보관할 필요가 있습니다. 심지어 홈오피스 장소에서 회의나 줌 미팅, 고객 상담 등 실제 사용 기록도 보관해 두면 혹시 있을 수 있는 세무감사에 도움이 될 수 있습니다. ▶문의: (213)382-3400 윤주호 / CPA세법 상식 홈오피스 비용 홈오피스 비용 홈오피스 공간 세금 공제

[알기 쉬운 세금 이야기] 홈오피스 비용 공제

비즈니스를 하는 사람은 일할 공간이 필요하다. 외부에 사무실을 따로 마련하기도 하지만, 많은 소규모 비즈니스 오너들은 집을 사무실로 삼아 일하기도 한다. 양쪽의 경우 모두 사무실 경비를 공제할 수 있는데, 집에서 일할 경우 사업과 관련되어 집에서 발생한 비용을 홈오피스(Home Office) 비용으로 공제할 수 있다. 또한 최근 코로나19 사태 및 전자 통신의 발전으로 회사에 출근하지 않고 재택근무를 하는 경우가 크게 늘고 있다. 하지만 변경된 세법에 의거 종업원이 환급받지 못하는 직업 관련 비용(Unreimbursed job related expense)에 대해서 공제 신청을 하지 못하도록 바뀌었다. 근로자들이 집의 일부를 홈오피스로 바꾸기 위해 들인 비용 또는 집에서 일하기 위해 구매한 컴퓨터나 가구 등의 비용에 대해서도 개인 세금 보고 시 공제 신청을 할 수 없게 되었지만, 근로자들의 경우와는 달리 자영업자들은 비즈니스를 위한 홈오피스 비용공제 신청이 다음 두 가지 조건이 충족되면 공제가 가능하다. ①홈오피스로 정해진 공간이 업무용으로 정기적으로 사용해야 하며 이 공간은 전적으로 비즈니스를 위해서면 사용돼야 한다. 예를 들어 비즈니스로 사용되는 공간이 일주일 중 5일은 실질적인 비즈니스 목적으로 사용하고 주말에는 자녀들이 숙제도 하고 가족이 함께 여가를 즐기는 등의 목적으로 사용된다면, 국세청이 요구하는 독립적인 비즈니스 목적에 부합되지 않으므로 홈 오피스 공제를 신청할 수 없다. ② 홈오피스가 주된 사업장소(Principal place of business)로 인정받으려면 홈오피스가 정기적으로 비즈니스와 관련된 사람들이나 손님을 만나는 장소로 사용되어야 하며, 행정이나 관리활동 등을 수행하는 고정장소로써 사용되는 장소가 홈오피스 이외에는 없어야 한다. 창고 등 비즈니스와는 관련 있지만, 행정 또는 관리하는 공간이 아닌 경우는 비즈니스를 위한 장소로 홈오피스 이외에 비용 공제가 가능하지만 다른 행정을 수행할 수 있는 공간이 있음에도 홈오피스를 사용한다는 것을 증명하기는 쉽지 않다. 홈오피스 공제가 가능한 비용은 크게 직접 비용(Direct expenses)과 간접 비용(Indirect expenses)으로 구분된다. 직접 비용은 실질적인 비즈니스 공간과 관련된 비용, 즉 홈오피스를 수리하거나 페인트를 칠하는 등의 비용을 의미한다. 간접 비용은 홈오피스가 있는 주거지(House)에 관련된 비용, 전기, 물, 전화 등의 유틸리티 또는 주택 융자 이자나 재산세 등이 포함되는데, 100% 공제가 가능한 직접비용과는 다르게 간접비용은 전체 주거지의 공간과 비즈니스로 사용되는 공간의 비율에 따라 일부 공제만 가능하다. IRS에서는 납세자들이 쉽게 홈오피스 공제를 신청할 수 있도록 간편 제도(Simplified method)를 도입했다. 집에서 비즈니스로 사용되는 공간에 대해 스퀘어피트당 5달러, 최대 300스퀘어피트까지 공제해 주는 방법으로 1500달러까지 공제할 수 있다. ▶문의:(213)389-0080 엄기욱 / CPA·Mountain LLP알기 쉬운 세금 이야기 홈오피스 비용 홈오피스 비용공제 홈오피스 공제 비용 공제

홈 오피스 공제를 받는 방법 [ASK미국 세금/세무-존 오 텍스 플랜 전문가]

▶문= 홈 오피스 공제를 받기 위해서 조건이 어떻게 되나요? ▶답= 1997년도에 개정된 세법 섹션 280A에 따르면 홈 오피스의 자격을 갖추기 위해서 크게 두 가지를 충족하면 됩니다. 첫 번째는 업무의 영역으로 사업 관리 또는 관리 활동을 위해 사용되고 있으면 홈 오피스로써 첫 번째 자격이 갖추어집니다. 두 번째는 해당 사무실이 납세자에 비즈니스 장소로 정기적으로 독점적으로 사용되는 경우에 허용됩니다. 개인 사업자, LLC, 파트너십 또는 법인 등 비즈니스를 운영하는 방식과 관계없이 다 포함이 됩니다. 납세자가 집 밖의 다른 사무실에서 일부 행정 또는 관리 활동을 수행하는 경우에도 납세자는 여전히 홈 오피스 공제를 청구할 수 있습니다. ▶문= 홈 오피스 공제를 받으면 감사가 대상이 되나요? ▶답= 모든 비용이 그렇듯이, 감사가 나올 경우 비용에 대해 증빙을 할 수 있어야 합니다. 홈 오피스 공제 역시 비용에 대해 증빙을 해야 합니다만 증빙을 해야 하는 과정은 다른 비용과는 다릅니다. IRS 감사는 일반적으로 IRS 사무실이나 회계사 사무실에서 이루어지고 사생활 보호 문제 때문에홈 오피스의 사진이 있으면 IRS 감사관이 납세자의 집을 개인적으로 방문하는 것을 피할 수 있습니다. 홈 오피스의 사진은 첫 번째 국내 사무실험 오피스 사무실은 일반 사무실처럼 보이고, 느껴져야 합니다. 두 번째, 방의 일부만 사무실로 사용하는 경우 (예: 침실) 사무용 가구 및 장비는 일반 사무실처럼 그룹화해야 합니다. 세 번째, 사무실은 업무용으로만 사용하는 것처럼 보여야 합니다. 네 번째, 사무실에 텔레비전이 있는 경우 업무용으로 텔레비전을 사용하는 방법에 대한 답변이 준비되어 있어야 합니다. (일반 사무실을 생각해 보시면 됩니다). 다섯 번째, 개인 서적은 비즈니스 책장에 없어야 합니다. 적어도 매년 국내 사무실 사진을 홈오피스 사진을 찍으면 좋고, 사진에는 꼭 날짜가 찍혀있으면 좋습니다. ▶문의: (714) 249-7544미국 오피스 오피스 공제 홈오피스 사진 텍스 플랜

[부동산 투자] 어떤 집이 좋은 집일까

연방준비제도(연준.FED)의 제롬 파월 의장이 물가 안정의 중요성을 강조하면서 또 한 번 큰 폭의 금리인상을 시사했다. 이미 많이 올랐는데 또 이자율이 올라간다면, 높은 집값과 올라간 이자율 때문에 월 페이먼트를 부담할 수 있는 바이어가 현저히 줄어들 것이다. 그래서 오랫동안 안 팔리는 매물이 늘고 있다. 마켓에 나온 지 2~3개월이 지났다면 보러 오는 사람도 별로 없게 된다. 주위 가격과 비교해 가격을 조정하고 바이어의 눈길을 끌 수 있도록 조처를 해야 한다. 먼저 인터넷에 올라 있는 기존의 매물 사진을 바꾸고, 3D 투어나 동영상을 추가하거나 홈스테이징을 하는 것도 도움이 된다. 그리고 요즘 집을 사려는 사람들이 원하는 집을 생각해 보자. 지난 몇 년간 팬데믹 사태와 인플레이션 등 경제사정의 변화로 생활비가 급격히 상승해 대부분의 사람이 집에서 지내는 시간이 늘었다. 요즘은 주택을 찾는 바이어들이 선호하는 것들이 많이 바뀌었다. 우선 외출을 하는 것보다는 집에서 지내는 시간이 많이 늘어나 밖으로 나갈 필요 없이 집에서 오락, 휴식 또는 운동을 할 수 있는 공간이 필요하게 되었다. 특히 조경이 잘 되어 있는 넓은 뒤뜰이나 재택근무에 맞게 되어 있는 집안 구조, 빛이 잘 드는 실내가 어느 때보다도 강조되고 있다. 전과는 달리 많은 사람이 가장 중요하게 생각하는 것이 정원이다. 외출하지 않아도 실외에서 편안하고 뭔가 즐길 수 있는 공간이 필요해진 것이다. 한편 갑자기 재택근무를 하게 된 사람들이 늘어나면서 홈 오피스가 그 어느 때보다 중요해졌다. 매일 출근을 하지 않아도 되는 재택근무는 전염병에 대한 두려움이 어느 정도 가신 지금도, 그리고 앞으로도 여전히 많은 사람에게 인기 있는 옵션이 될 것이다. 재택근무를 통해 출퇴근 시간을 절약할 수 있는, 이전에는 경험하지 못했던 생활의 여유를 얻을 수 있게 됐다. 그리고 비지니스의 운영자 편에서도 비용을 절감할 수 있어 앞으로도 재택근무가 계속될 것이다. 그래서 많은 사람이 돈을 들여 홈 오피스를 만들기도 한다. 어떻게 고치느냐에 따라 다르지만 남는 공간을 기능적인 홈 오피스로 전환하기 위해 적어도 3000달러 이상 정도가 필요하다고 한다. 요즘은 가장 가치 있는, 즉 투자 회수율이 높은 리모델로 많은 사람이 홈오피스를 생각하고 있다. 그리고 재택근무가 아니더라도 집에 머무는 시간이 많아지면서 특별히 밝은 집을 많이 찾는다. 자연 채광은 밝고 안락한 느낌을 주기도 하지만 낮 동안의 에너지 비용을 낮추고 건강에도 긍정적이다. 주택 유지에 필요한 경비를 아낄 수 있도록 냉·난방 시설이나 이중창 등에도 신경을 더 쓰게 된다. 그리고 가족이 집에 머무는 시간이 길어지면서 안락함과 함께 보안에도 더 많은 신경을 쓰게 되어 감시카메라를 설치하는 경우가 많아졌다. 그 외에도 더 넓은 공간이 필요하게 되어, 작업실이나 침실, 운동실, 아이들 놀이방처럼 필요에 따라 여러 용도로 사용하기 위해 차고를 개조하는 경우도 많아졌다. 또 집에서 보내는 시간이 많아지면서 사생활이 보호될 수 있도록 집의 위치도 더욱 중요해졌다. 이웃과 격리된 공간이 필요하여 울타리를 새로 설치하기도 한다. ▶문의: (818)497-8949 미셸 원 / BEE부동산 부사장부동산 투자 재택근무 홈오피스 출퇴근 시간 침실 운동실 에너지 비용

[세법 상식] 홈오피스 비용 공제

Q. 팬데믹으로 인해 지난 2년 동안 재택 근무를 했습니다. 집을 홈오피스로 사용하며 필요한 물품들도 구입했습니다. 2021년도 세금 보고서를 준비하면서, 홈 오피스 비용은 어떻게 세금 공제를 받을 수 있는지, 증빙서류나 관련 자료는 어떤 것들을 준비해야 하는지 알고 싶습니다. A. 주택 가격의 급등, 아파트 임대료 상승 등 많은 납세자들이 주거 비용 부담 증가로 고통을 받고 있습니다. 여기에다 물가와 각종 공과금도 올라 높은 인플레이션을 실감하고 있습니다. 이 때문에 올해 세금보고는 절세에 대한 관심이 어느 때보다 높은 상황입니다. 이와 관련해 가장 많은 질문 중 하나가 재택 근무 관련 내용입니다. 팬데믹이 시작되면서 재택 근무를 한 납세자들도 많았기 때문으로 생각됩니다. 홈오피스 비용 공제는 많은 납세자들이 사용할 수 있습니다. 하지만, 납세자 소득의 성격에 따라서 다른 세법이 적용되기 때문에 주의가 필요합니다. 몇 년 전 발효된 개정세법(TCJA), 일명 ‘트럼프 세법’ 전에는 많은 납세자들이 홈오피스 비용 공제 혜택을 받았습니다. 하지만 개정세법은 홈오피스 비용이나 직업 관련 지출에 대한 세금 공제 혜택을 많이 축소했습니다. 특히, 회사에 고용된 직원으로 W-2 로 월급을 받은 경우에는 지난 1년 동안 100% 재택근무를 했더라도 홈오피스 비용을 공제할 수가 없습니다. 다만 자영업 등으로 세금보고를 하게 되면 홈오피스 비용 공제가 가능합니다. 소득증명으로 폼(FORM) 1099를 받거나, 자영업을 하는 납세자들은 세금보고서 양식 폼(FORM)1040에 스케줄(SCHEDULE) C를 사용해서 홈오피스 비용을 명시할 수 있습니다. 이들 납세자들은 홈오피스 비용에 모기지, 재산세, 유틸리티와 집 수리 비용 등도 포함시킬 수 있습니다. 일반적으로 홈오피스 비용을 많이 청구할 경우 세무감사를 받을 확률이 높다고 알려져 있습니다. 그러나, 납세자가 청구 가능한 비용을 잘 계산하고 자료를 첨부하면 많은 절세 효과를 볼 수 있습니다. 홈오피스 비용을 계산할 때 우선 거주하고 있는 집이 독점적으로 홈오피스로 사용하는 공간인지, 또는 일상 엄무용으로 사용하는지를 잘 판단해야 합니다. 홈오피스 장소에서 회의나 줌 미팅, 고객 상담 등 실제 사용 기록도 보관하고 있어야 합니다. 예를 들어서 유튜버로 활동하는 사람이 본인의 집 거실에서 콘텐트를 제작한다고 한다면, 거실 전체를 홈오피스 비용 공제 대상으로 할 수는 없고 거실 공간 일부를 사용한다고 해야 합니다. 하지만, 주택 내 방이나 특정 공간을 콘텐트 제작만을 위한 공간으로 사용하는 유튜버가 있다면 그 공간에 대한 사용 비용은 다 세금 공제 사항으로 처리 할 수 있습니다. 따라서, 홈오피스 비용을 계산할 때 주택에 들어간 비용 중에서 실제로 몇 퍼센트가 해당되는 지를 계산해 적용해야 합니다. 이처럼 실제의 홈오피스 비용을 계산해 공제를 하는 경우도 있지만, 간단한 홈오피스 사용 비용 공제 방법도 있습니다. 세금 보고서의 스케줄 C에서 간단한 홈오피스 계산법을 이용하면 1500달러까지 비용 공제가 가능합니다. 만약 재택 근무자이면서 자영업으로 세금보고를 하는 납세자라면 이 ‘심플 메소드 파일러스(SIMPLE METHOD FILERS)’ 란을 이용해서 총 업무용 공간 계산만으로 신청할 수 있습니다. 홈오피스 비용을 청구하기 위해서는 정확한 기록과 근거가 되는 자료를 구비해야 혹시 있을 수 있는 감사 등에 대비할 수 있습니다. ▶문의:(213)383 -9665 새라 김 회계사세법 상식 홈오피스 비용 홈오피스 비용 홈오피스 장소 사용 비용

[2021년도 세금보고] 고객 접대·직원 식사비용 100% 한시적 공제

2021 회계연도 세금보고가 한창인 가운데 중간에 비즈니스 목적의 식사 비용이나 홈오피스 관련 규정의 변화가 있지만 이를 잘 모르는 한인 업주가 꽤 많다. 세무 전문가들에 따르면 비즈니스용 접대비 중 식비는 한시적으로 공제가 100%로 환원됐고 직장인의 경우 홈오피스 경비를 공제할 수 없게 됐다. 한인공인회계사(CPA)들은 2018년 개정세법(TCJA) 시행과 2020년과 2021년의 경기부양법들로 세법에 변화가 생겼는데 이를 몰랐던 한인 업주들이 세제 혜택을 놓치거나 잘못 신고하는 경우가 있다고 설명했다. 이중 가장 많은 게 비즈니스용 식사비 공제와 홈오피스 비용 관련이라고 덧붙였다. ▶비즈니스 식비 공제 연방 정부가 레스토랑 비즈니스 지원 목적으로 식사 비용 100% 세금공제를 한시적으로 허용했다. 연방 재무부와 국세청(IRS)은 2020년 말 시행된 2차 경기부양법으로 2021년 1월 1일부터~2022년 12월 31일까지 사업체가 고객 또는 직원에게 제공한 식대에 관해서 100% 공제할 수 있게 했다. 이는 2018년 도널드 트럼프 행정부가 2018년 개정 세법(TCJA)을 시행하면서 비즈니스 목적 식사 접대 비용의 50%만 공제가 가능했던 것을 100%로 복원한 것이다. 단, 비즈니스 목적의 식사 비용 공제로 인정받기 위해서는 직원 또는 클라이언트에게 레스토랑 판매 음식 및 음료, 식당에서 식사, 출장 요리 등을 제공해야 한다. IRS는 클라이언트 접대와 별도인 식사 비용은 100% 공제받을 수 있지만, 접대 이벤트 동안 제공된 식음료는 공제 대상이 아니라고 밝혔다. 일례로 골프 후 식대는 공제 대상이지만 스포츠 경기 관람에 포함된 식사와 음료는 세제 혜택을 받을 수 없다. 또 바로 식사하지 않는 조리된 음식이나 공제 혜택을 받으려는 비즈니스 업주가 운영하는 레스토랑에서 구매한 음식값은 해당이 안 된다. ▶홈오피스 공제 코로나19 팬데믹으로 인해서 재택 근무자가 대폭 늘었다. 그에 따라 주택의 한 공간을 오피스로 바꿔서 사용하는 경우도 많아졌다. 홈오피스를 통해서 세제 혜택을 받을 수 있다는 걸 아는 납세자가 많지 않은 데다 내용을 바로 아는 경우도 드물다고 한다. 특히 유의해야 할 점은 TCJA에 의해 한시적으로 2018년~2025년까지 직장인들은 홈오피스 경비를 개인 세금보고서에서 공제할 수 없게 되었다는 것이다. 이전에는 업무상 처리한 비용을 직장에서 돌려받지 못한 경우 매해 개인 세금보고를 할 때 항목별 공제가 가능했다. 홈오피스 비용은 사업비용으로 공제가 가능하다. 사업목적일 때에만 비용으로 처리할 수 있다. 세금공제 대상에 속한 비용은 홈오피스를 새로 만드는데 든 비용을 포함해 감가상각, 보험, 전기료와 수도료 등의 유틸리티 비용, 수리비, 재산세와 이자 및 융자비용 등 홈오피스를 관리하고 유지하는데 드는 비용이다. 공제 방법은 거주하는 집 면적(스퀘어피트) 대비 홈오피스 사용 공간의 비율을 근거로 각 비용 항목의 실제 사용한 금액(Actual Expenses)을 계산하는 방법과 홈오피스의 크기를 기준으로 스퀘어피트당 5달러씩 최대 1500달러까지 공제하는 방법(Simplified Method)이 있다. 홈오피스 공간이 꼭 상업용 건물일 필요는 없으며 자기 집을 소유해야만 공제할 수 있는 것도 아니다. 즉, 임대한 집이나 아파트에 홈오피스를 마련해도 비즈니스 비용을 공제 가능하다. 홈오피스 비용에 대해 공제를 하게 되면 감사를 받게 될 확률이 높아진다는 말이 있다. 그 이유는 오용할 수 있는 여지가 큰 비용으로 보기 때문이다. 따라서 홈오피스 비용 공제에 대한 감사를 최소화하려면 합리적인 금액을 제해야 하고 증빙 자료도 충분하게 준비해야 한다는 조언이다. 또, 홈오피스는 독립적인 공간이어야 하며 개인적인 용도로 병용하면 안 된다. 또한 정기적으로 사무를 보기 위해 사용하는 곳이어야 한다. 어쩌다 가끔 사용하는 공간이라면 홈오피스로 인정받지 못한다. 적은 시간이라도 매일 정기적으로 사용하는 게 중요하다. 진성철 기자2021년도 세금보고 식사비용 고객 홈오피스 비용 비즈니스용 접대비 비즈니스용 식사비