Charitable Lead Trust (CLT)의 장단점 [ASK미국 재산/상속/트러스트-크리스 정 변호사]

▶문= Charitable Lead Trust (CLT)의 장단점이 궁금합니다.  
 
 
▶답= Charitable Lead Trust (CLT)는 자산을 트러스트에 기부하고, 트러스트에서 발생하는 소득을 정해진 기간 동안 자선 단체에 지급한 후, 남은 자산을 기부자의 가족이나 다른 수익자에게 돌려주는 구조를 갖고 있습니다. CLT는 자선 기부와 가족 자산의 이전을 동시에 고려할 수 있는 방법을 제공합니다.
 
장점
- 상속세 절감: CLT는 트러스트 자산의 미래 가치를 기준으로 세금 혜택을 받을 수 있으며, 이를 통해 상속세를 절감할 수 있습니다. 이는 자산을 효과적으로 세금 부담 없이 이전할 수 있는 방법을 제공합니다.
- 자선 기부: CLT를 통해 자선 단체에 정기적으로 기부할 수 있으며, 이는 사회적 공헌을 실현하는 데 도움이 됩니다.

- 유연성: CLT는 기간과 지급 금액을 조정할 수 있어 자산 배분에 대한 유연성을 제공합니다. 이는 기부자가 원하는 방식으로 기부와 자산 관리를 조정할 수 있는 기회를 제공합니다.
- 자산 증식: CLT의 자산은 투자 수익을 통해 증식될 수 있으며, 이는 장기적으로 자산을 효과적으로 관리하는 데 도움이 됩니다.
 
단점
- 비가역성: CLT 역시 비가역적 트러스트로, 자산을 트러스트에 기부한 후에는 자산을 다시 돌려받을 수 없습니다.
- 복잡성: CLT의 설정과 운영은 법적 및 재정적 복잡성이 있으며, 이를 효율적으로 관리하기 위해 전문가의 조언이 필요합니다.
- 불확실성: 트러스트 설정한 기간 동안 자산 가치가 하락할 경우, 예상한 만큼의 세금 혜택이나 자산 증식을 얻지 못할 수 있습니다. 이는 자산 관리의 불확실성을 동반할 수 있습니다.
 
Charitable Remainder Trust (CRT)와 Charitable Lead Trust (CLT)는 각각의 구조와 목적에 따라 상속 및 자산 계획에서 유용하게 활용될 수 있는 도구입니다. CRT는 기부자가 정기적인 소득을 받을 수 있는 반면, CLT는 자산을 자선 기부에 활용하면서 가족에게 자산을 물려줄 수 있는 방법을 제공합니다. 각 트러스트의 장점과 단점을 고려하여, 기부자는 자신의 재정 상황과 목표에 맞는 트러스트를 선택하는 것이 중요합니다. 변호사로서, 이러한 트러스트의 설정과 운영에 대한 조언을 제공하며, 기부자에게 최적의 상속 계획을 수립할 수 있도록 지원하겠습니다.
 
 
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