Charitable Remainder Trust (CRT) [ASK미국 재산/상속/트러스트-크리스 정 변호사]

▶문= 자선단체 트러스트(Trust)를 설립함으로써 기부자가 자산을 기부한 후 일정 기간 동안 수익을 받을 수 있는 구조라는데요 이것에 관해 설명해 주세요.
 
 
▶답= Charitable Remainder Trust (CRT)는 비영리 자선단체가 관리하는 트러스트로, 기부자가 자산을 기부한 후 일정 기간 동안 수익을 받을 수 있는 구조로 CRT의 기본적인 작동 방식은 다음과 같습니다.
 
트러스트 설립: 기부자는 자신의 자산(예: 주식, 부동산 등)을 CRT에 기부합니다.
 
수익 지급: CRT은 기부자로부터 받은 자산을 관리하고, 일정 기간 동안 기부자에게 수익을 지급합니다. 이 수익은 일정한 금액(고정 지급) 또는 투자 수익에 따라 변동할 수 있습니다.

 
세법상 혜택: 기부자는 CRT에 자산을 기부함으로써 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 기부 시점에서 기부자는 일시적으로 양도 소득세를 지불하지 않아도 됩니다. CRT에서 받는 수익은 일부 세금을 면제받거나 세금 감면을 받을 수 있는 경우가 있습니다.
 
자선 기부: CRT의 수익 지급 기간이 종료되면, 남은 잔여 자산은 사전에 지정된 자선단체에게 기부됩니다. 이 방식으로 CRT은 기부자와 자선단체 모두에게 혜택을 제공합니다.
 
다양한 CRT 유형: CRT에는 여러 유형이 있으며, 주요 유형으로는 단순 자선 잔여금 트러스트 (CRAT, Charitable Remainder Annuity Trust)와 자선 잔여금 단기 변동 트러스트 (CRUT, Charitable Remainder Unitrust)가 있습니다. 각 유형은 수익 지급 방식과 세금 혜택에 차이가 있을 수 있습니다.
 
따라서 CRT은 퇴직 수입을 보충하거나 가족을 위해 지원하고자 하는 기부자에게 매우 유리한 구조를 제공할 수 있습니다. CRT의 설계와 관리에는 전문가의 조언이 필요하며, 법적 및 세법적인 측면에서도 신중함이 요구됩니다.
 
 
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