S Corporation과 LLC의 차이 [ASK미국 세금/세무-존 오 텍스 플랜 전문가]

▶문= 세금 절약을 위해 S Corporation과 LLC 중 어느 것이 더 좋을까요?  
 
▶답= 많은 손님들께서 S corporation과 LLC 중 어떤 법인 구조를 선택하는 것이 세금을 절약하는데 좋은 구조인지 많이 물어보십니다. S Corporation과 LLC 모두 세금 혜택을 제공하지만 세금 처리 측면에서는 몇 가지 중요한 차이점이 있습니다.
 
일반적으로 S Corporation은 소수의 주주를 가진 비즈니스에서 S Corporation이 제공하는 추가적인 세금 혜택을 활용하고자 하는 경우 더 나은 선택일 수 있습니다. S Corporation은 패스스루(Pass-through)로 과세되며, 비즈니스의 소득과 손실이 주주에게 전달되어 주주 개인의 세금 신고서에 보고됩니다. 법인 세율과 개인 세율의 차이가 있어 자영업에 특화된 법인 형태로서 세금을 줄여줄 수 있습니다.
 
또한 S Corporation에서는 주주 및 직원에게 지급된 급여에 대해서만 자영업세의 대상이 됩니다. 자영업세에는 고용주 및 종업원 부분의 사회보험과 메디케어 세금이 포함됩니다. 이외의 이익은 배당금으로 지급되며 이에는 이러한 세금이 부과되지 않으므로 전체적인 세금 부담이 줄어들 수 있습니다. 그러나 LLC에서는 모든 매출 수익이 자영업세의 과세 대상이 됩니다.
 

LLC는 세금 혜택으로 S Corporation보다 덜 유리할 수 있지만 법인의 자산 보호와 파트너 간 법적 책임에 중점을 둔 여러 상황에서 사용될 수 있습니다. 유연한 이익 배분 사항이 요구되는 소규모 사업에도 LLC가 선호됩니다. 특히 부동산을 보유하기 위한 법인 구조로서 LLC가 많이 선택되는데, 이는 소유권 이전을 멤버 간이나 제3자에게 손쉽게 이전할 수 있으며, 부동산이 LLC의 이름으로 등기될 경우 소유권 변경에 따른 세금 이벤트가 발생하지 않기 때문입니다.
 
S Corporation과 LLC 중 어느 법인 형태를 선택할지는 신중한 고려가 필요합니다. 자영업세 절약과 보상 최적화 기회를 제공하는 S Corporation과 이익 배분 유연성과 소유 제한의 부족을 보완하는 LLC 사이의 세금 혜택을 종합적으로 고려해야 합니다. 사업의 성격, 소유 구조, 행정 고려 사항을 신중히 고려하여 이 중요한 결정을 내리는 것이 좋습니다.
 
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존 오 텍스 플랜 전문가