RMD 계산하기 [ASK미국-유니스 림 재정전문가]

유니스 림 재정전문가

은퇴 준비하시는 분들 RMD 에 관해서 여기저기 많이들 들어 보셨죠?

IRA나 401(k)와 같은 은퇴 플랜을 가지고 있다면 '최소 인출 규정(RMD.Required Minimum Distribution)'를 기억하고 70.5세가 되면 정해진 금액을 반드시 인출 해야 합니다.
RMD 적용을받는 은퇴 플랜 들로는 Traditional IRA, 401(k)뿐만 아니라 SEP IRA, SIMPLE IRA, 403(b), 457(b), 등의 은퇴 계좌들로 한마디로 아직 세금을 내지 않은 계좌들을 말하는데요.

Roth IRA 를 제외한 의의 계좌들은 RMD를 잊지 말아야 하는데 RMD 계산을 어려워 하시는 분들이 많습니다.

RMD 계산법은 지난 해 12월 31일 자 은퇴자산을 평균 수명 도표(Uniform Lifetime Table)에 의해서 나누면 됩니다. 나이가 70인 경우에는 은퇴자산을 도표에 있는 27.4로 나눈 숫자가 그해에 인출해야 하는 RMD가 된다. 30만 불의 은퇴자금인 경우에는 $10,950/YEAR (30만 불 / 27.4)가 RMD 액수가 됩니다. 정해진 RMD를 찾지 않을 경우는 세금은 물론 벌금이 찾아야 하는 RMD 액수의 50%가 되므로 매우 주의해야 합니다.

예를 들어서 찾아야 하는 그해의 RMD가 $20,000이라 하면 $10,000불만 인출 하였을시 남은 $10,000불에 대하여 50퍼센트인 $5,000불이 벌금이 되는 거예요.

매년 RMD로 찾아야 하는 액수는 조금씩 많아집니다. 이유는 사망 전에 세금혜택을 준 은퇴자금을 더 찾아서 세금을 내라는 뜻일 것인데요.의의 예로 71세가 되면 같은 30만불로 71세에 찾아야 하는 RMD 액수는 26.5로나누어서 $11,320/YEAR (30만불/26.5)가 됩니다.

RMD시작시기는 70.5세가 되는 날의 다음해 4월 1일이 됩니다. 예를 들어 2015년 4월 40일이 70세인 은퇴자는 70세 반인 6개월 후면 2015년 10월 30일이 되고 그렇다면 2016년 4월 1일까지 2015년 RMD 를 인출해야 합니다.

그러나 2015년 7월 1일이 70세가 되는 은퇴자는 70.5세가 되는 날이 2016년 1월 1일 이므로 2015년 RMD는 없고 2016년 RMD를 2017년 4월 1일까지 인출하면 됩니다.

RMD 룰에 의하면 70.5세 이상이 되었어도 현재 일하고 있는 회사의 401(k)에서는 RMD를 찾지 않아도 되는데요. 물론 회사의 플랜 규정이 허가할 경우에 한해서고 퇴직한 다음해의 4월 1일이 첫 RMD 인출 시한이 됩니다. 이를 ‘Still a work exception’룰이라고 합니다.

그러나 이런 사람들 중에서도 다니고 잇는 회사의 지분을 5퍼센트 이상 소유하고 잇는 사람들에게는 예외 규정이 적용 되지 않습니다. 또 IRA, SEP, SIMPLE등 IRA 를 바탕으로 한 플랜에 가입 되어 있다면 70.5세가 넘어서 일을 하고 있더라도 RMD를 찾아야만 합니다.

또 1987년 이전에 403(b)에 적립 되어 있는 금액에 대해서는 75세까지 RMD를 유예할 수 있습니다. 만약에 401(k) 계좌를 여러 직장을 옮겨 다닌 관계로 여러개 가지고 있다면 각각의 계좌에서 RMD 를 찾아야 합니다.

그러나 만일 IRA 은퇴계좌가 여러 곳에 있으면 여러 곳에 있는 금액을 다 합하여 RMD를 계산한 다음 RMD를 한 계좌에서 전부 찾아도 되고 여러 계좌에서 조금씩 찾아도 됩니다. 예를 들어서 70세 반이신 분의 A 계좌에 $100,000, B계좌에 $200,000, 그리고 C 계좌에 $100,000으로 총 합계 $300,000이 됩니다. 이럴 때는 70.5세 기준 RMD $10,950불을 A 계좌에서 전부 찾아도 되고 그렇지 않으면 A 계좌에서 $10,000, B 계좌에 $900 그리고 C 계좌에서 나머지 $50을 찾아도 됩니다.

RMD 인출 잊지 않으셔서 불필요한 벌금 내시는 일 없어야 겟죠?

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